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长沙理工大学继续教育学院成人函授教育结业设计(论文)
文章泉源:mog-net.com   宣布者:结业设计网站   宣布时间:2012-12-14 18:20:44   阅读:25704

长沙理工大学继续教育学院

成人函授教育结业设计(论文)

长沙理工大学继续教育学院函授部

2005年12月

长沙理工大学继续教育学院

成人教育结业设计(论文)指导书

一、总则

(论文)是成人教育人才作育妄想的主要组成部门,是高等教育教学历程中主要的实践教学环节,是学习深化与升华的主要历程,是人才作育质量周全的、综合的磨练,是学生结业及学位资格论证的主要依据。结业设计(论文)的目的是作育学生科学的头脑方式和准确的设计头脑,综合运用所学理论、知识和手艺剖析息争决本专业现实问题的能力;作育学生视察研究、检索和阅读文献资料、综合剖析、设计和盘算、试验研究、数据处置赏罚、盘算机应用绘图、口头表达等方面的能力;作育学生树立严肃认真的事情作风,实事求是的科学态度和应有的职业道德。

(论文)部署在最后一学期,本科生10-12周,专科生8-10周。

二、对学生的要求

    (学生应重视结业设计(论文)事情,起劲学习、受苦钻研、勤于实践、勇于创新,在划定的时间内保质保量完成结业设计(论文)的使命。

(尊重师长,团结协作,严酷遵守各项规章制度,虚心接受西席和有关工程手艺职员的指导,定期与指导西席相同,听取指导西席对结业设计(论文)事情的意见,自动接受指导西席的检查。

(自力完成结业设计(论文)事情,严禁剽窃、套用他人效果。若有剽窃、代做等作弊行为,一经查实,其结业设计(论文)无效,推迟结业的时间,其结业设计(论文)与下一年级同专业一起完成。

(学生的结业设计(论文)先生批阅后,有错误之处应予以纠正。

三、选题

适当的选题是搞好结业设计(论文)的条件,对结业设计(论文)的教学质量有着直接的影响。

(一) 选题要求

1.(论文)的选题应切合专业作育目的及教学基本要求,要有利于牢靠、深化和扩展学生所学知识,使学生在结业设计(论文)事情历程中获得科学研究(设计)能力的基本训练。

2.结业设计(论文)的选题应尽可能团结生产现实、科学研究以及社会经济生长的需要。工科专业以设计类问题为主,目的在于强化工程意识,作育工程实践能力。

(二) 选题原则

1.(论文)问题原则上一人一题,自力完成。对于个体专业,若是需要几位学生配合接纳统一个大问题,则要求每一个学生自力完成一个小专题(即一个副问题)。

2.巨细相宜,深浅适度,实事求是,实事求是。即不要妄想轻盈选择一个浅题,也不要好高骛远,妄想高深。

3.问题一样平常由指导西席拟出,学生选做,也可由学生团结本单元的生产现实提出结业设计(论文)问题。凡学生提出结业设计(论文)问题,应在划定的时间内报函授站,函授站应在划定的时间内报函授部审批,经函授部批准的结业设计(论文)问题学生可选做。

4.学生选题时,要思量问题的意义、本人的兴趣、基础条件,本人的现实能力。

5.学生选题经函授部审核批准后执行,已经批准的问题不得随意更改,更改问题必须经响应审批法式方可生效。

四、结业设计(论文)撰写内容

一份完整的(论文)的内容应包罗:问题、摘要、要害词、目录、正文(正文部门包罗:绪论、论文主体、结论)、致谢、参考文献、附录(视详细情形可选)

(一) 问题

问题应简短、明确、有归纳综合性。通过问题使读者大致相识结业设计(论文)的内容、专业的特点和学科的领域。问题字数要适当,一样平常不宜凌驾25个字,若是有些细节必须放进问题,为阻止冗长,可分成主问题和副问题,长的问题可分两行誊写。

(二) 摘要

摘要又称内容提要,它应以浓缩的形式归纳综合结业设计(论文)的内容、要领和看法,以及取得的效果和结论。摘要应反映整个内容的英华,中文摘要在300字以内为宜,撰写摘要时应注重以下几点:

1.用精练、归纳综合的语言来表达,每项内容均不宜睁开论证或说明;

2.要客观陈述,不宜加主观评价;

3.效果和结论性字句是摘要的重点,在文字叙述上要多些,以加深读者的印象;

4.要自力成文,选词用语要阻止与全文尤其是前言和结论部门类似;

5.既要写得简短简要,又要行文生动,在词语润色、表达要领上要尽可能写得有文采,以唤起读者对全文阅读的兴趣。

(三) 要害词

要害词是检索使用的,主题词条应为通用手艺词汇,不得自造要害词。要害词一样平常为35个,按词条外延条理(学科目录分类)由高至低顺序排列。

(四) 目录

目录按三级问题编写,要求条理清晰,且要与正文问题一致。

(五) 正文

(论文)正文部门包罗:绪论、论文主体、结论

1.绪论(前言):绪论应说明结业设计(论文)选题的意义、目的、研究规模及应到达的手艺要求;简述本研究课题在海内外的生长概况及存在问题,叙述本研究课题应解决的主要问题。虽然摘要和绪论内容概略相同,但仍有较大区别,主要在于摘要一样平常写得高度归纳综合、简略;绪论则应详细;摘要可以作笼统的表达,而绪论则应明确表达;摘要不写选题的缘由,而绪论则应明确反映;在文字量上一样平常是绪论较多。

2.论文主体:论文主体是(论文)作者对研究事情的详细表述,是(论文)的主要部门。其内容主要应包罗:问题的提出,研究事情的基本条件、假设和条件;模子的建设,实验方案的制订;基本看法和理论基础;设计盘算的主要要领和内容;实验要领、内容及其剖析;理论论证,理论在研究事情中的应用,研究事情得出的效果,以及对效果的讨论等。要求文字精练、通顺、条理清晰、重点突出。

3.结论:结论包罗对整个研究事情举行归纳和综合而得出的总结,还包罗所得效果与已有用果的较量和本课题尚存在的问题,以及进一步开展研究的看法与建议。结论集中反映作者的研究效果,表达作者对所研究的课题的看法,是全文头脑精髓,是文章价值的体现,结论要写得归纳综合、简短。

(六) 参考文献

参考文献是(论文)不行缺少的组成部门,它反映结业设计(论文)的取材泉源、质料的渊博水平和质料的可靠水平。一份完整的参考文献也是向读者提供的一份有价值的信息资料。

 (七) 致谢

致谢应以简短的文字对结业设计(论文)的指导先生和结业设计(论文)撰写历程中给予资助的职员体现自己的谢意,这不仅是一种礼貌,也是对他人劳动的尊重。文字要精练、实事求是,切忌夸诞和庸俗之词。

 (八) 附录

对于一些不宜放在正文中,但有参考价值的内容,可编入结业设计(论文)的附录中。

五、结业设计(论文)文档的规范

(结业设计(论文)一样平常不少于10000(本科)8000(专科),文科类、经管类、法学类的结业论文正文字数不得少于6000(本科)4000(专科)

(结业设计(论文)必须使用盘算机举行录入、编辑、数据处置赏罚和效果输出等,图纸可接纳盘算机绘图,也可接纳手工绘图。

(结业设计(论文)一律接纳A4的纸打印正文,设计图纸、表格等凭证要求也可接纳A3的纸打印。

(结业设计(论文)文本名堂及要求

1.封面及封首

按学院统一名堂,见附件一,也可在学院的网上下载.

2.中文摘要

摘要包罗:

论文问题:用小一号黑体字,问题不宜太长,一样平常不凌驾25个字,如问题过长凌驾两行,可改用二号黑体字。

“摘要”字样:位置居中小二号黑体。

摘要正文:小四号宋体或楷体,1.5倍的行距。

要害词:要害词三个字后加冒号,为小四号黑体,并沿版心左侧边线顶格誊写,词条为小四号宋体或楷体。

3.目录

目录按三级问题编写,要求条理清晰,且要与正文问题一致,主要包罗绪论、正文主要条理问题、致谢、参考文献及附录等。

4.正文

(1) 正文的题序条理

正文是论文的主要组成部门,题序条理是文章结构的框架。中文论文撰写通行的题序条理大致有以下五种名堂(现实使用中可能有些小异)

第一种

第二种

第三种

第四种

第五种

说明

1.……

一、……

第一章……

第一章……

第一篇……

一级题序

1.1……

(一)……

一、……

第一节……

第一章……

二级题序

1.1.1……

1.……

(一)……

一、……

第一节……

三级题序

1。1。1。1……

1……

1。……

(一)……

一、……

四级题序

1.……

(一)……

五级题序

1。……

名堂是保证文章结构清晰、纲目明确的编辑手段,撰写结业设计(论文)可任选其中的一种名堂,但所接纳的名堂必须切合本表划定并前后统一,不得混杂使用。

(2) 正文的分段及行距

(论文)问题及第一条理(一级)题序和问题居中放置,其余各条理(各级)题序一律沿版心左侧边线顶格部署。文章问题及第一条理(一级)题序和问题距下文双倍行距。段落最先后缩两个字,行与行之间、段落与条理问题以及各段落之间均为1.5倍行距。

(3) 正文的字体、字号

结业设计(论文)的正文一律用小四号的宋体或楷体;

结业设计(论文)问题用小一号黑体字;

结业设计(论文)一级题序和问题用小二号黑体字;

结业设计(论文)二级题序和问题用小三号黑体字;

结业设计(论文)三级题序和问题用四号黑体字;

结业设计(论文)四级题序和问题用小四号黑体字;

结业设计(论文)五级题序和问题与第四条理同。

5.参考文献

参考文献为单唯一页。参考文献的誊写名堂要按国家尺度GB7714-87划定,即:

(1) 参考文献”字样为四号黑体,并沿版心左侧边线顶格誊写,单唯一行。参考文献内容为小四号宋体或楷体,并沿版心左侧边线顶格誊写。

(2) 参考文献按文中泛起先后统一用阿拉伯数字举行自然编号,一样平常序号宜用方括号,不用园括号。例:[1]、[2]……[n]。

(3) 引自书籍(文集)的誊写顺序是:作者、书名、出书社、出书日期。例:

[1] 沈志云.《交通运输工程学》. 北京: 人民交通出书社,1999. 

[2] 胡列格,胡开国。《山区公路行车清静情形》。 长沙:湖南省交通论文集,2002。

(4) 引自期刊的誊写顺序是:作者、文章篇名、期刊名、年份、期数。例:

[3] 陈树清.《我国上市公司关联生意营业及其规范》. 税务与经济,2003(3).

(5) 引自报纸上的文章的誊写顺序是:作者、文章篇名、报名、日期。例:

[4] 江开国。《欧元与德法关系》。 人民日报,1998。5。8。

6.致谢

致谢为单唯一页。致谢的誊写名堂为,致谢”字样位置居中小二号黑体,致谢内容小四号的宋体或楷体,行与行之间为1.5倍行距。

7. 附录(视详细情形选择)

(结业设计(论文)的装订

1. 装订顺序:封面、封首、目录、摘要、正文、参考文献、致谢、附录、封底。

2. 按装订顺序装订成册。

六、附件

()  附件一:封面及封首

()  附件二:例文

()  附件三:示例

()  附件四:结业设计(论文)选题

长沙理工大学继续教育学院土木匠程、公路与都市蹊径工程专业

路基路面结业设计指导书

(问题:衡炎高速公路Kxxx+xxx—Kxxx+xxx路基路面综合设计)

一、目的和意义

是大学教学的最后一个主要环节,是作育学生综合应用所学的蹊径交通基础理论、基本知识和基本手艺,举行蹊径交通工程设计或科学研究的综合训练,是前面各个教学环节的继续、深化和拓宽,是学生综合素质和工程实践能力作育的主要阶段,其目的是学生受到蹊径交通工程师所必须的综合训练,有利于向事情岗位过渡。做好结业设计可以使学生所学到的基础理论和专业手艺知识越发系统、牢靠、延伸和拓展,并在生动的设计实践与科学研究中提高自身自力思索息争决工程现实问题的能力。

二、蹊径的概况

蹊径概况及地质状态等请自行查阅和参考有关资料;

主要设计指标如下:

公路品级:高速公路

设计车速:100km/h

设计荷载:公路-I级

设计尺度轴载:BZZ100

设计洪水频率:1100

设计地震烈度:Ⅵ度

路基宽度:26m

路基主要部门尺寸如下表(单元:m

土路肩

硬路肩(含路边路缘带)

行车道

中央带

行车道

硬路肩(含路边路缘带)

土路肩

路缘带

中央脱离带

路缘带

0.75

3。00

2´3.75

0.75

2。00

0.75

2´3.75

3.00

0.75

交通量及组成资料(每位结业生任选一组)

车型

交通量(辆/昼夜)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

小客车SH-130

1200

1300

1050

950

1400

1150

980

1350

1280

1450

大客车SH-141

200

250

180

320

210

300

380

350

250

310

跃进牌NJ-130

800

720

700

600

710

810

690

750

880

760

东风牌EQ-140

500

400

520

700

600

680

710

450

550

650

黄河牌JN-150

450

440

500

430

460

550

480

450

470

490

日野KB222

140

150

120

130

125

135

138

110

145

128

太脱拉138

100

120

80

93

110

75

98

125

105

115

交通量年平均增添率(%)

6

6

7

7

7

6

6

6

6

7

三、设计步骤与要领

路基路面设计与施工的基本使命,在于以最低的价钱(包罗资金、质料、劳力、时间等方面),提供切合一定使用要求(即足够稳固)的路基路面结构物。基本要领是凭证蹊径使用要求和当地自然情形,参照有关规范和履历,思量手艺和经济条件,选定合理的结构方案,绘出设计施工图纸,作为施工的依据。

(一) 资料网络

本设计是凭证已有的起源设计的地质水文气象以及质料交通等方面的资料来举行。应该充实明确本设计资料和设计要求,明确设计目的和设计头脑,综合应用所学知识剖析、解决设计遇到的问题。

(二) 路基设计

1. 凭证给定路段起终点设计标高和蹊径平面设计图举行纵断面设计,确定路基的填挖高度,确定路基横断面形状和边坡高度,注重种种断面形状的适用条件。举行土石方数目盘算与调配;

2. 凭证沿线地面水流和地下水情形,举行蹊径排水系统的部署、地面和地下排水结构物的设计、排水工程数目盘算与汇总

3. 凭证当地水文、地质、地形及筑路质料等情形,接纳合适的边坡防护、路基支挡及加固等措施,并举行响应的设计和盘算,同时盘算、汇总防护与加固工程数目

4. 对可能提供的若干设计方案,应综合经济、施工等方面因素,举行手艺经济剖析和较量,最后确定接纳的方案;

5。 凭证当地的情形,确定施工要领和施工法式(文字形貌)。

(三) 涵洞部署

1。 熟悉种种涵洞形式的适用条件和设计要点;

2. 凭证施工条件和蹊径平面部署图,绘制涵洞部署图;

3. 凭证当地的情形,确定施工要领和施工法式。

(四) 路面设计

1。 凭证蹊径品级、使用使命、当地自然情形、路基支承条件和质料供应等情形,提出路面结构组合方案(包罗沥青路面和水泥混凝土路面两种形式,干燥和中湿各二种方案);

2。 对结构组合方案举行剖析较量,确定接纳的方案。注重,沥青路面和水泥路面均要设计,只对每种路面形式的组合方案举行较量,不举行水泥和沥青路面的较量。

3. 绘制最终路面方案的路面结构图;对于水泥混凝土路面还要举行接缝及补强钢筋等方面的设计;

4。盘算路面工程数目。

(五) 整理出书

按要求编写总说明、各篇说明书,举行图纸整饰和编号,装订出书文件。

各篇主要内容:

第一篇    总说明书

1. 说明书

2。 主要手艺经济指标表

第二篇    蹊径

1. 平纵面线形设计说明书及施工注重事项;

2。 蹊径平面图;

3. 蹊径纵断面图;

4. 直线、曲线及转角表;

5。 公路用舆图。

第三篇    路基、路面及排水

1. 说明  横断面形式和超高说明:路基压实尺度及要求;排水及防护工程说明;取土、弃土以及环保等措施;路面设计以及施工要领和注重事项等。

2. 路基设计表(要求体例断面高程表)。

3. 边沟(排水沟)设计表:引出桩号、地面高程、设计高程,按左右侧划排列出边沟或排水沟形式及尺寸、沟中央至中桩距离,沟底纵坡。

4。 路基尺度横断面图:路基各部门组成及其尺寸,路面宽度及厚度。比例1:100~1:200。

5. 路基一样平常设计图:绘出一样平常路堤、路堑、半填半挖路基以及其它差异的有代表性路基设计图。比1:200

6. 路基横断面设计图:按要求绘出所有中桩的横断面图。比例1:200。

7. 超高方式图。

8。 特殊路基设计工程数目表。

9。 特殊路基设计图。

10。 中央带设计图。

11. 路基土石方数目表。

12。 路基每公里土石方数目表。

13. 路基土石方运量统计表。

14。 取土坑(场)、弃土坑(场)一览表。

15. 弃土堆(场)设计图。

16。 路基防护工程数目表。

17. 路基防护工程设计图。

18。 路面工程数目表。

19. 路面结构图。

20. 路基、路面排水工程数目表。

21. 路基、路面排水工程设计图。

第四篇     桥梁、涵洞  

叙述特大、大、中桥桥位,桥型及墩台基础埋深等以及结构设计说明;一样平常中、小桥涵,接纳新手艺说明以及施工要领和注重事项。

主要图表包罗:

特大 、大、中桥工程数目表(只列出起终点桩号、桥型、跨径等基本要素)

特大 、大、中桥设计图(桥位平面图、桥型部署图)

小桥工程数目表

小桥设计图(桥型部署图)

涵洞工程数目表(只列出桩号、形式等)

涵洞设计图(盖板涵或圆管涵任选一种,只画一个即可)

四、结业设计要求

1. 明确使命书要求,周全系统地温习课本,自学有关参考资料,熟悉有关尺度和规范;

2. 认真剖析设计资料,准确选用有关公式和各项参数;

3. 设计图纸中应注明:工艺要求、手艺措施、质料质量和规格、注重事项、质量尺度等;

4. 设计图表应整齐雅观,字迹工致,比例准确,图幅部署匀称协调;

5. 设计盘算原理准确,法式流程清晰,效果无误;

6. 设计和盘算均应按国家和交通部有关尺度和规范举行;

7. 名词、计量单元、数字

(1) 科学手艺名词术语只管接纳国家尺度、部尺度中划定的名称,公路工程名词应接纳《公路工程手艺尺度》等有关规范、规程所划定的名词,无划定的可接纳习习用法。

(2) 计量和单元必须接纳中华人民共和国的国家尺度GB3100~GB3102—93,它是以国际单元制(S1)为基础的。非物理量的单元,如件、台、人、元等,可用汉字与符号组成组合的形式,如件/台、元/km。

8. 公式、表格、图

(1) 公式应写在稿纸中央,公式的编号用圆括号括起来放在公式右边行末,公式和编号之间不加虚线。

(2) 每个表格应有自己的表题和表序,表题应写在表格上的正中。表格允许下页接写,表题可省略,表头应重复写,并在右上方写“续表XXX”。

(3) 的插图必须全心制作,线条要匀称,图面要整齐雅观。每幅插图应有图序和图题。图应在描图纸或在皎洁纸上用墨线绘成,也可以用盘算机绘图,工程图应切合响应的国家尺度的要求。

9. 效果装订要求

文件装订:设计图表按A3纸绘制、装订。

(1) 目录;

(2) 总说明与各篇说明;

(3) 蹊径平面图;

(4) 蹊径纵断面图;

(5) 蹊径填挖情形平面图;

(6) 路基横断面图;

(7) 路基设计表和路基土石方数目表;

(8) 路基防护工程与支挡工程设计图与工程数目表;

(9) 路基排水工程设计图与工程数目表;

(10) 路面尺度断面设计图与工程数目表;

(11) 路面端部结构设计图;

(12) 水泥混凝土路面板分仓图与接缝结构图;

(13) 水泥混凝土路面补强钢筋部署图;

(14) 涵洞部署图。

五、参考资料

1.交通部部颁尺度和规范

⑴ 《公路工程手艺尺度》(JTG B01-2003);

⑵ 《公路蹊径设计规范》(JTJ011-94);

⑶ 《公路路基设计规范》(JTG D30-2004);

⑷ 《公路路基施工规范》(JTJ033-95);

⑸ 《公路路面下层施工手艺规范》(JTJ034-2000);

⑹ 《公路水泥混凝土路面设计规范》(JTG D50-2006);

⑺ 《公路沥青路面设计规范》(JTG014-2002);

⑻《公路排水设计规范》(JTJ018-97)。

2.课本

⑴ 公路勘探设计。北京:人民交通出书社;

⑵ 路基路面工程.北京:人民交通出书社,2001年;

⑶ 土质学与土力学。北京:人民交通出书社;

⑷ 公路工程地质。北京:人民交通出书社。

3. 参考书

⑴ 公路设计手册《路基》.北京:人民交通出书社,1996;

⑵ 公路设计手册《路面》。北京:人民交通出书社,1999;

⑶ 公路桥涵设计手册《涵洞》.北京:人民交通出书社,1997。

附件一

     届本科(专科)结业设计(论文)

问题:                               

班    级:          

学    号:       

姓    名:          

指导西席:           

20054

附件一:

(题    目)

学生姓名:               

学    号:              

所在函授站                 

班    级:              

指导西席:               

完成日期:      年   月  

附件二:

2004届专科结业设计(论文)

问题:上市公司关联生意营业有关问题探讨

班    级:  02会计学   

学    号:     21    

姓    名:  王   微    

指导西席:   张   罗   

     20054

   上市公司关联生意营业有关问题探讨

学生姓名:      王  微      

学    号:       21        

所在函授站   衡阳电大城南分校  

班    级:    02会计学     

指导西席:     张   罗      

完成日期:    2005年4月   

目   录

1 上市公司关联生意营业的类型

1.1  谋划往来中的关联生意营业

1.1.1  关联购销

1。1。2  用度转移与资产租赁

1.1.3  资金占用和信用担保

1.2  资产重组中的关联生意营业

1。2。1  资产转让

1。2。2  托管谋划

1。2。3  相助投资

2 我国上市公司关联生意营业的念头

2。1 为了企业改制上市

2.2 为了获得股权资格

2.3 为了防止股票退市或被ST处置赏罚

3 我国上市公司不公正关联生意营业的成因

3。1 上市公司的股权结构不合理

3。2 上市公司治理结构有缺陷

3.3 有关的执律例则不健全

3.4 市场机制还不够完善

4 规范我国上市公司关联生意营业的对策

4.1 优化上市公司股权结构

4.2 完善上市公司法人治理结构

4.3 完善响应的执律例则

4。4 增强对新上市公司的审核治理

上市公司关联生意营业有关问题探讨(问题小一号黑体)

  摘   要(小二号黑体)

近几年来,我国上市公司与整体公司不公正关联生意营业泛滥,由此引发了诸多问题,严重损害了国家、中小股东、债权人及上市公司自身的利益,并故障了证券市场的康健生长。本论文完成的《上市公司关联生意营业有关问题探讨》是在叙述上市公司关联生意营业类型的基础上,剖析了上市公司关联生意营业的念头以及我国不公正关联生意营业发生的缘故原由,并就怎样规范上市公司关联生意营业提出了响应的对策。

要害词:上市公司;关联生意营业;股权结构;治理结构

上市公司关联生意营业是指上市公司同整体公司或其他关联企业发生的转移资源或义务的事项。据统计,1997年我国上海、深圳两市的上市公司中,有84.6%的公司披露存在差异水平的关联生意营业,1998年这一比例为80%,2000年为93.2%,2002年则为93.7%,泛起出一直上升的趋势。虽然关联生意营业作为资源扩展和运营的手段,具有降低生意营业成本、促进规模谋划、优化资源设置等作用,但由于关联生意营业与市场竞争、果真竞价的方式差异,其价钱可由关联双方协商确定。由此引发的关联生意营业很容易成为上市公司与其关联方之间调治利润、转嫁风险、避税和一些部门及小我私人谋取私利的手段。不公正关联生意营业的泛滥,已经引发了诸多问题,严重损害了国家、中小股东、债权人及上市公司自身的利益,并故障了证券市场的康健生长,因而怎样规范上市公司的关联生意营业,值得进一步探讨。(正文用小四号宋体,1.5倍行距。)

1 上市公司关联生意营业的类型(一级题序和问题用小二号黑体)

上市公司关联生意营业具有多种形式,按其生意营业性子可分为两大类。

1.1  谋划往来中的关联生意营业 (二级题序和问题用小三号黑体)

我国的上市公司大多数是由国有企业改制或举行部门资产剥离而成的,因而它们与整体公司----原国有企业存在着千丝万缕的联系,有的甚至是唇齿相依,不行阻止地发生种种经济往来,因而谋划往来中的关联生意营业也较量频仍。其主要形式有以下几种。(正文用小四号宋体,1.5倍行距。)

1。1。1  关联购销 (三级题序和问题用四号黑体)

    由于非整体上市,许多上市公司自己并未组成完整的产供销流程,要依赖于整体公司原质料供应渠道或产物销售网络,因此,上市公司与整体公司间发生关联购销在所难免。此类关联生意营业是否公正合理,主要看生意营业价钱是否公正合理,若按公允市价举行生意营业,则为公正关联生意营业;若背离公允市价,将为不公正关联生意营业。

1.1.2  用度转移与资产租赁

    公司改制上市后,上市公司与整体公司之间普遍存在着无形资产和厂房装备等牢靠资产的租赁关系,而且还需要整体公司提供有关方面的服务,双方会因此签署有关资产租赁和用度分摊尺度的协议。由于这些用度缺少可比市价作为参考,外界无法判断其合理性,操作弹性较大,这在客观上为上市公司和整体公司之间转移用度、转移利润提供了可行的空间。

1.1.3  资金占用和信用担保

凭证国际老例,企业之间不允许相互拆借资金,但鉴于我国上市公司和整体公司之间的特殊关系,资金往来相当频仍,大有变相拆借资金之嫌。一样平常来说,上市公司的融资能力强于非上市公司,上市公司往往通过收取资金占用费形式为整体公司或其他关联公司垫付部门资金。收取资金占用费的形式多样,具有很大的无邪性,这就为上市公司和整体公司之间调剂利润大开利便之门。另外,由于上市公司的资信品级普遍高于非上市公司,较量容易获得信贷资金的支持,因此,在整体公司的支配下,上市公司经常为整体公司贷款举行担保,形成或有欠债,增添了上市公司的财政风险。

1。2  资产重组中的关联生意营业

    资产重组是指通过吞并、收购、出售等方式,实现资产主体的重新选择和组合。由于我国对公司价值评估缺乏响应的理论系统和操作规范,公司并购的执法和财政规范不够完善,主观上亦有地方政府、国有资产治理部门的刻意加入,使得上市公司常以整体公司及其下属公司为依托举行一系列的资产重组,以实现改观业绩状态、转移资金和利润或从证券二级市场炒作赚钱之目的。资产重组中的关联生意营业形式主要有以下3种。

1.2.1  资产转让

    常见的资产转让方式有两种:一是不良资产的剥离,当上市公司泛起业绩滑坡时,上市公司将不良资产与等额债务剥离给整体公司,以到达降低帐面亏损之目的,在我国较为常见的是上市公司将不良的恒久投资转卖给整体公司,这种不等值的资产转让,使得上市公司在发生严重的资产减值、难以收回投资的情形下,通过使用生意营业价钱,不仅可以完全收回投资成本,甚至还可能因生意价差获取一定数额的投资收益;二是优质资产的注入,整体公司将优质资产低价卖给上市公司或与上市公司拥有不良资产举行置换,从而到达改善上市公司资产质量之目的。

1.2.2  托管谋划

    所谓托管谋划,上指在资产的所有权不发生转移的情形下,委托方以收取一定比例的托管费为条件,将资产委托给受托方谋划。在企业整体内部,托管谋划的方式主要有两种:一是上市公司将不良资产委托给整体公司谋划,定额收取回报,使上市公司回避了不良资产亏损的风险,同时又可以获得一定的利润;二是整体公司将高盈利能力的资产以低收益的形式由上市公司托管,从而将利润转移至上市公司。

1。2。3  相助投资

上市公司与整体公司就某一详细项目团结出资,并按事先确定的比例分配利润。这种投资方式因关联关系的存在,告竣的机率较高,但操作透明度较低,尤其是分配利润比例简直定。这又为上市公司与整体公司转移利润打开了一条通道。

从上市公司角度来看,与整体公司举行的不公正关联生意营业主要有两种类型:一是“输入利益型”关联生意营业,即为了取得上市资格或在上市公司谋划业绩不佳时保住配股资格、阻止摘牌,通过与上市公司的关联购销、资产重组、资产托管、承包谋划等手段,由整体公司向上市公司转移谋划利润,在短期内人为提升上市公司谋划业绩;二是“抽取利润型”关联生意营业,即整体公司使用控股职位,使用关联生意营业占用上市公司资源或直接将上市公司的利润转移至整体公司或其他关联企业。植得注重的是,由于上市公司与整体公司一样平常在谋划状态、筹资渠道等方面存在差距,“输入利益型”关联生意营业只是手段,而“输入利益型”关联生意营业才是最终目的。

在现实经济生涯中,“抽取利润型”关联生意营业的常见形式主要有:整体公司廉价或无偿占用上市公司资金;整体公司向上市公司高价供应质料;整体公司向上市公司高价转让资产,尤其是劣质资产;由上市公司肩负整体公司的用度,如治理用度、广告用度、研究开发用度等;上市公司为整体公司贷款举行担保;向上市公司低价收购产物,然后转售以获取利润,却不向上市公司支付货款,致使上市公司应收帐款一直增添,资金被恒久占用;整体公司向上市公司低息拆借资金,上市公司以高息从整体公司拆借资金或向整体公司内部职工筹资;整体公司与上市公司投资设立合资企业,整体公司高估入股资产从而多占股份或以次充好占用上市公司资产。

2 我国上市公司关联生意营业的念头

对于上市公司来说,关联生意营业是一定的,关联人也是一样平常法人,应与其他法人一样,享有一律的市场条件和生意营业的权力。在公正的关联生意营业情形下,上市公司发生关联生意营业的念头主要有:降低生意营业成本,提高企业的营运能力,盈利能力和整体竞争能力,提高资产使用效率。我国上市公司关联生意营业中有很大一部门是不公正关联生意营业,其念头有着自己的特殊性,这种特殊性主要泉源于我国特有的体制因素。

2。1 为了企业改制上市

    企业要上市,必须具备一定的条件,许多大型国有企业为了到达上市的目的,通常接纳资产重组、非谋划资产剥离的方式,“造”出一个到达尺度的上市公司。进入上市公司的一部门单元与未进入上市公司的另一部门单元之间原有的亲缘关系,使得上市公司从建设之日起就由于人事交织、股权控制或影响而形成关联方关系,并自然而然带来商品购销、资金借贷和资产租赁等关联生意营业。

2。2 为了获得股权资格

企业上市后,在证券市场再融资的主要方式就是配股,而为了掩护宽大投资者的利益,同时为了使有限的资金流向绩优的上市公司,国家对上市公司配股条件作出了较量严酷的划定。在正常谋划无法到达配股条件的情形下,上市子公司往往使用企业整体内部的关联生意营业遮掩企业的谋划业绩,起劲到达净资产收益率10%的配股条件,以便充实验展上市子公司的“壳”资源价值。

2。3 为了防止股票退市或被ST处置赏罚

       按我国证券市场治理制度,上市公司在两种情形下被以为是财政状态异常(ST,special treatment),其一是最近两个2计年度的审计效果显示的净利润均为负值;其二是最近一个会计年度的审计效果显示其权益低于注册资源(每股净资产低于股票面值)。若是上市公司在三年内不能扭亏,就要退市(2002年5月1日以前是被PT,之后作废PT制度)。以是,许多  公司使用企业整体内部的关联生意营业,在两年亏损之后,第三年神奇般地扭亏为盈。另外,处在ST边缘的上市公司也同样使用企业整体内部的关联生意营业,使自己免于被ST处置赏罚。

3 我国上市公司不公正关联生意营业的成因

如上所述,我国上市公司的关联生意营业大多是不公正的。不公正关联生意营业的存在,既有经济方面的缘故原由,也有体制方面的缘故原由,归纳综合起来,主要有以下几个方面。

3。1 上市公司的股权结构不合理

我国上市公司的股权结构是相当特殊的,多数是由国家股、法人股和社会民众股三部门组成,其中国有股(包罗国家股和国有法人股)比重过大,且不能上市流通。以是,上市公司名义上是民众化公司,现实上是控股股东(对企业整体而言是整体公司)的公司。当控股股东的利益与中小股东及其债权人利益的不公正关联生意营业。

3.2 上市公司治理结构有缺陷

由于国有股占有绝对优势,但国有股所有者代表缺位,不能形成真正意义上的股东;中小股东所持股份甚少,因而很少有时机加入股东大会,纵然加入也没有什么讲话权,往往使股东大会不能真正施展作用。另外,公司监事会不能施展应有监视功效。我国上市公司监事会主要由股东代表和职工代表组成,而股东代表绝大部门由大股东委派,职工由于在职务上属于司理的下级,在许多情形下,董事会间接控制着监事会,甚至有些公司的监事会不能列席董事会,无法相识公司的谋划状态,监事无法施展其监视职能。在这种股东大会和监事会不能施展应有职能的情形下,公司的控制权现实掌握在公司的司理层手中,“内部人控制”征象严重。当公司的司理层为了自己的利益,与关联方发生不公正的关联生意营业时,对其的限制、监视就很是有限。

3。3 有关的执律例则不健全

我国执律例则涉及到关联生意营业的划定首见于税法,其次就只有国务院颁布的行政规则《股票刊行与生意营业治理暂行条例》、中国证监会制订的一系列部门规章及批准的沪、深两市《股票上市规则》和财政部颁布的《企业会计准则----关联方关系及其生意营业的披露》,但它们基本上集中对关联生意营业的信息披露举行划定,缺乏可操作性。规则建设的滞后,给不公正关联生意营业以可乘之机。另外,对违规处罚力度不够,对处于弱势职位的宽大中小股东没有响应的执法救援措施,也是我国上市公司不公正关联生意营业泛滥的一个缘故原由。

3.4 市场机制还不够完善

国有企业改制不彻底,没有真正做到政企脱离,特殊是上市公司与整体公司之间没有做到真正的职员、资产和财政的三脱离。而且在妄想经济向市场经济太过时期,经济情形和资产生意营业方式不成熟、不规范,为生意营业各方告竣公允价钱带来一定难题,经常由于种种利益关系而使关联生意营业价钱成为“母子公司”转移利益的调治器。

4 规范我国上市公司关联生意营业的对策

关联生意营业是客观存在且难以阻止的,但只要按市场生意营业规则合理规范关联生意营业,客观上可以防止关联生意营业对有关各方发生的倒霉影响,使关联生意营业朝着有利于上市公司及资源市场正常运行的偏向康健生长。规范上市公司关联生意营业的对策如下。

4.1 优化上市公司股权结构

优化上市公司股权结构,必须起劲稳妥地解决国有股的流通问题,这是我国证券市时势临的一浩劫题。国有股不流通,上市公司不能真正成为民众化公司,由此带来许多负面影响;但国有股直接上市流通,势必对我国刚刚兴起的股市造成重大攻击,甚至有“崩盘”的可能,我国“国有股减持”实验的失败充实证实了这一点。由此可见,国有股处于一种两难逆境,不流通不行,直接上市流通现实条件又不具备。笔者以为,国有股在两难逆境中只能走“中央蹊径”,即通过协议转让等方式实现国有股流通。控股股东(整体公司)通过协议方式将部门国有股转让给其他股东,这样可以降低控股股东的持股比例,提高上市公司的民众化水平,从而有用地制约上市公司与控股股东不公正的关联生意营业。

4.2 完善上市公司法人治理结构

我国上市公司中董事会成员与整体公司代表或高层治理职员“同构化”是导致整体公司损害上市公司利益的基础缘故原由。因此,重构上市公司董事会,是掩护上市公司权益的有用措施。在董事的发生方式上,董事应由上市公司所有利益相关者的成员代表组成,董事长由董事会成员配合投票选举发生。坚决杜绝上市公司董事或董事长由整体公司指派的征象,不允许董事在整体公司或其他关联企业同时任职;此外,还应推行自力董事制度。自力董事的一个主要作用就是代表中小股东对涉及到控股股东或公司或其他关联人士的生意营业行为举行监视,对关联生意营业的公正性揭晓意见,须要时可约请专业评估师、自力财政照料举行咨询。

4。3 完善响应的执律例则

完善我国关联生意营业的执律例则,应从维护中小股东的利益出发,将关联方关系和关联生意营业的规范上升到《公司法》和《证券法》的条理。详细来说,在《公司法》中,应明确控股股东的诚信义务;建设重大关联生意营业“股东大会批准制度”,强化关联股东表决回避制度;划定控股股东的民事赔偿义务和赔偿责任。在《证券法》中,应建设完善的关联生意营业信息披露制度和响应救援措施。

完善上市公司关联生意营业的信息披露制度,要害是规范有关订价政策的披露。整体公司通过不公正关联生意营业损害上市公司的利益,最终要通过扭曲的订价政策来实现。但现行会计准则并未对订价政策作出明确划定,这给整体公司侵占上市公司的利益留有很大的空间。为了阻止扭曲的订价,要求上市公司在财政陈诉中详细披露关联生意营业订价的基本要素,包罗价钱的制订要领、成本或市价、净利润和毛利润、选择该要领的理由、与公正市价的差异及其对财政报表的影响等信息,并提供有自力财政照料签发的关于关联生意营业是否公正的声明。上市公司还应该在会计报表中增补披露市场公允价钱或者中介机构的评估价值,以及关联生意营业结算价钱,以增强会计信息的可比性和可信度,掩护中小投资者的利益及国家的利益。此外,应加大对违规行为的处罚力度。对于上市公司居心将某些关联生意营业信息遮掩不报或拒不披露的情形,应制订响应的处罚细则,加大处罚力度。对上市公司的违规行为,不仅要处罚上市公司,更要对公司董事会和相关责任人举行严肃处罚,这样才气有用地阻止上市公司治理层的肆意违规行为,维护证券市场的正常秩序,掩护宽大投资者特殊是中小投资者的正当权益。

4。4 增强对新上市公司的审核治理

为了镌汰上市公司对整体公司的依赖性,确保上市公司具有自力完整的生产线和具有自力面向市场的谋划能力,对于资产规模相对较小、净资产在十几亿元以下的企业举行改制时,完整生产线必须所有进入拟上市公司;对于资产规模重大、净资产高达几十亿元的特大型企业举行改制时,应确保上市公司的供应或者销售中的一个方面具有自力面向市场的能力,坚决榨取拿出长流程生产线的中央一段举行改制,两头面向整体公司的不正常情形,这样可以最大限度地镌汰上市公司与整体公司未来发生不公正关联生意营业的可能性。

参考文献:小四号黑体

[1]  秦江萍.《增强关联生意营业羁系,掩护中小股东利益》.现代治理科学,2004(5).

[2]  刘晓燕.《我国上市公司关联生意营业若干问题剖析》.北方工业大学学报,2003(6) .

[3]  司艳萍,杨长青.《股份公司关联生意营业泛滥剖析和对策》.广西民族学院学报(社会科学专辑),2001(12).

[4]  陈树清。《我国上市公司关联生意营业及其规范》。税务与经济,2003(3)。

[5]  柳经纬.《上市公司关联生意营业的执法问题研究》.厦门:厦门大学出书社,2001.

[6]  姚 圣。《我国上市公司关联生意营业中存在的问题与对策》。内蒙古煤炭经济,2004(3)

致    谢(小二号黑体)

本论文是在指导先生×××教授的悉心指导下完成的,在此,谨向辛勤的导师×××教授体现衷心的谢谢和高尚的敬意!(小四号宋体)

在论文的撰写历程中,获得了实习单元的向导和工程手艺职员的鼎力大举支持,获得了认课先生和长沙理工大学继续教育学院列位先生们的体贴和教育,获得了同班同砚们的热情资助,在此一并体现最真挚的谢意!

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